Бухгалтерские услуги вид деятельности налогообложение. Предоставление бухгалтерских услуг. Кому и когда могут понадобиться услуги бухгалтера
«О применении отдельных норм Федерального закона N 115-ФЗ от 07.08.2001 лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг».
В этом письме Росфинмониторинг разъяснил применение отдельных норм 115-ФЗ, но нам интересны те нормы, которые касаются сферы оказания бухгалтерских и юридических услуг, так как на практике они неразрывно связаны.
1 . Росфинмониторинг разъяснил, как понимать закрепленное в ст. 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ словосочетание «обеспечение их деятельности», и является ли договор на оказание бухгалтерских или юридических услуг обеспечением такой деятельности .
- обеспечение деятельности общества (предприятия) может включать юридическое, бухгалтерское, информационное и другие виды сопровождения деятельности общества, которые требуют специальных профессиональных знаний.
- юридическое обеспечение деятельности являет собой правовое сопровождение деятельности общества, например, организация деятельности общества, разработка и анализ учредительных и других документов, консультационные услуги по профильному законодательству, оценка хозяйственных схем с правовой точки зрения, анализ и составление договоров и сопровождающих документов, сопровождение заключаемых обществом сделок (договоров), а также прочие консультации в сфере трудового и гражданского права, деловая переписка и т.д.
- бухгалтерское обеспечение деятельности являет собой профессиональное и качественное бухгалтерское сопровождение деятельности общества, в частности, организация и ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, бухгалтерское консультирование, обработка первичных документов, оформление документов, сдача отчетности и др.
При этом субъектом исполнения статьи 7.1 Федерального закона N 115-ФЗ является организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие юридические и/или бухгалтерские услуги на основании заключенного договора на оказание соответствующих услуг.2 . Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг, обязаны разработать правила внутреннего контроля , а также назначить специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля.
Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 N 492.
3 . Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, вправе как самостоятельно исполнять функции специального должностного лица, так и возложить указанные обязанности на работника (при наличии), при условии соблюдения требований по прохождению в соответствии с указанным постановлением обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
4 . Лицам, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, необходимо зарегистрироваться в Личном кабинете на официальном сайте Росфинмониторинга.
Выводы
Участники и руководители организаций , у которых ведение учета и юридическое сопровождение осуществляется на основании заключенных договоров, должны понимать, что их контрагенты обязаны передавать в Росфинмониторинг все данные об операциях и сделках являющимися подозрительными по № 115-ФЗ и при этом не обязаны уведомлять вас о передаче данных в Росфинмониторинг.Предприятия и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, обязаны разработать правила внутреннего контроля и пройти обучение по программе соответствующей требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 N 492.
Нарушение требований порядка и периодичности прохождения обучения влечет административную ответственность в соответствии с п. 1 ст. 15.27 КоАП РФ , а именно — предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 30 тыс. руб. ; на юридических лиц — от 50 до 100 тыс. руб .
Какие виды бухгалтерских услуг сегодня предоставляют
В каждой современной бухгалтерской организации предлогают для клиентов ряд услуг по учету предприятия «с самого начала». Чаще всего, к этим услугам относятся следующие сервисы:
- Подготавливают первичную документацию (в виде: счетов-фактуры, накладных, платежных поручений, актов выполненных операций, кассовых операций, авансовых отчетов, актов сверок с поставщиками, услуги по регистрации ООО и т.пр.)
- Начисляют налоги и рассчитывают зарплаты
- Занимаются выполнением хозяйственных операций (учетом основного бюджета)
- Составляют различные регистры по учету налогов и бухгалтерии (ведение журналов-ордера, оборотно-сальдовых ведомостей, книг продаж и покупок)
Кроме того, сторонние высококвалифицированные бухгалтеры, услугами которых вы воспользовались, могут помочь вам составить отчётность и последующие представления для межрайонных ИФНС.
К ним относятся отчеты по вопросам: изменение капиталов, движение финансовых средств, прибыль и убытки, приложение к бухгалтерскому балансу, пояснительные записки и бухгалтерский задаток.
На цену таких услуг влияет объём соответствующей выполненной деятельности, в виде той или иной оформленной бумаги или документа.
Обращаясь в подобную фирму по бухгалтерским услугам вы сэкономите немало средств, и кроме того сконцентрируетесь на основном из видов вашей работы для заработка, приносящим Вам самую высокую прибыль.
Оказание бухгалтерских услуг
Существуют разновидности режимов оплаты налогов, которые предусмотрены бухгалтерским учётом. К ним относят:
- Цельную систему, облагающую налогами - ОСНО;
- Систему обложения налогами, которая упрощена (УСН);
- Систему обложения налогами, которая предоставляется как общий налог на конкретно указанный заработок на перечисленных отдельно типах деятельности (ЕНВД),
- Систему обложения налогами через конкретный общий сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
В начале следует разобраться с вопросом с тем, не является ли ваша рабочая область пунктом особых налоговых режимов – ЕНВД и ЕСХН, применяемые к строгим рамкам перечня типов деятельности.
Надо обратить внимание, что при предпринимательской деятельности организации, которая перечислена в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, то по закону эта организация обязательно должна использовать конкретную налогооблагательную систему именно в виде ЕНВД. Проверьте этот закон и поинтересуйтесь нужной вам системой налогообложения..
После того следует выбрать вид УСН:
- Шестипроцентный. Также называется «доходы». Он очень подходит тем, чей бизнес – предоставление услуг кому-либо;
- Пятнадцатипроцентный, называемый «доходы минус расходы». Подходящий вариант для тех компаний, которые делают своей деятельностью перепродажу каких-либо вещей физическим лицам.
Есть множество случаев, в которых определенные виды деятельности соотносятся с конкретными системами налогообложения. Ниже приведены лишь некоторые из них:
Торговля продуктовой продукцией и общеупотребительными товарами оптом. В таком случае реализация идет по различным магазинам. Их система налогообложения обычно либо ЕНВД, либо УСН. В таком случае лучше всего остановится на УСН 15%.
Похожая система торговлей мебелью для офисов и оборудованием оптом, а также различными продуктами потребления в офисе или же перепродажи. Но в этом случае следует выбрать ОСНО.
При оказании юридических, бухгалтерских или любых других консультационных услуг следует остановиться на УСН 6.
Для людей, занимающихся строительством, следует остановиться на ОСНО.
При ремонтные работах из материала, данного заказчиком следует взять УСН 6%. Но если работаете с собственным материалом УСН 6% или 15% куда выгоднее со всех сторон.
Производственные компании должны выбирать ОСНО.
Удачи Вам в работе с бухгалтерской фирмой!
Как открыть фирму по оказанию бухгалтерских услуг? Разработайте сначала бизнес-план, просчитайте размер первоначального капитала, определите все плюсы и минусы. Выясните востребованность и перспективность данного вида деятельности.
Востребованность бизнеса
Бухгалтерские услуги — это перспективный и востребованный бизнес. Существует огромное количество людей, для которых бухгалтерская и налоговая отчетность, да просто любые документы — это темный лес и лезть им в эти дебри совсем не хочется.
Человек может быть прекрасным профессионалом в своей сфере, но зарегистрироваться в качестве предпринимателя или составить простейший отчет в налоговую инспекцию, кажется ему непосильной задачей.
У меня есть знакомые-предприниматели, которые нулевые декларации не могут (не хотят) сами составить. Они обращаются в фирмы, оказывающие бухгалтерские услуги и платят за 1 нулевой отчет 3 000 руб. Им так проще, удобнее и спокойнее.
Несомненно, фирмы, оказывающие бухгалтерские услуги будут востребованы. Основные клиенты — это индивидуальные предприниматели и небольшие ООО.
Фирмы (не все), в которых бизнес нормально развивается, предпочитают брать в штат бухгалтера на постоянной основе. И в этом есть смысл: на своего бухгалтера помимо бухгалтерского и налогового учетов, можно повесить все — и кадровый учет, и кучу управленческих отчетов.
А вот с бухгалтерским аутсорсингом такое не прокатит — фирма будет выполнять только то, что оговорено договором. Клиент захотел получить дополнительный отчет? Платите за дополнительную услугу.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ведения бухгалтерии ИП на ОСНО
Ведение бухгалтерского учета ИП на общей системе налогообложения самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции. В отраслях, где предложение товара, работы или услуги превышает спрос, организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость. Общая система налогообложения предлагает бизнесмену стать таким плательщиком.
ИП, применяющий общую систему налогообложения, должен:
Вести книгу учета доходов и расходов;
Заполнять книгу покупок и книгу продаж, выставлять счета-фактуры на товары, работы или услуги и в установленных законом случаях регистрировать их в соответствующем журнале;
Если предприниматель нанимает работников, он должен вести кадровый учет.
ИП, применяющий общую систему налогообложения должен уплачивать следующие налоги:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - предприниматель платит 13% с доходов, полученных в результате своей деятельности. Из полученных доходов ИП может вычесть расходы, имеющие подтверждение документами; или расходы без такого подтверждения - в размере не более 20% от полученного дохода. Также доход уменьшается на сумму уплаченных налогов, взносов в ПФР и госпошлин, связанных с ведением бизнеса.
Налог на добавленную стоимость в размере 18%;
Фиксированный взнос за себя в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования;
НДФЛ и страховые взносы с заработной платы наемных работников;
Возможно, в регионе установлены какие-то местные налоги, уплачивать которые тоже необходимо (налог на имущество, транспортный налог, налог на землю и т. д.).
Заказать услугу
Ведение бухгалтерии ИП на УСНО и патентной системе налогообложения
Одна из самых распространенных систем налогообложения среди ИП - упрощенная система налогообложения (УСНО). Эта система учета отличается своей простотой и понятностью. Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета. Объекты налогообложения - «доходы» или «доходы минус расходы» - предполагают разные ставки для расчета. В первом случае налог считается как 6% от всех поступивших денежных средств, во втором - как 15% от разницы между средствами, поступившими за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги и средствами, затраченными на приобретение этих товаров, на обеспечение условий для оказания услуг, а также суммами прочих затрат, свершенных в целях организации производства, хранения и сбыта продукции.
Упрощенная система налогообложения предполагает заполнение предпринимателем книги доходов и расходов и ежегодное представление декларации по установленной форме в налоговую инспекцию. Декларацию нужно представить до 31 марта года следующего за отчетным, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.
Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться только узким кругом предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности этой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек. При ПСН ИП ведет книгу учета доходов и расходов и в два этапа оплачивает определенную сумму налога. Отчетность по патентной системе не предусмотрена.
Если ИП при ПСН привлекает для работы наемных работников, для него обязательны:
Ведение кадрового учета;
Уплата всех налогов с их з/платы;
Сдача отчетности во внебюджетные фонды;
Уплата фиксированных платежей в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования за себя.
Заказать услугу
Ведение бухгалтерии для ИП на ЕНВД
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на налогообложение по системе ЕНВД, не обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Такие ИП обязаны лишь вести учет физических показателей, которые характеризуют осуществляемый ими вид деятельности.
ИП, применяющий ЕНВД должен:
Предоставляет ежеквартальную отчетность в налоговую инспекцию (до 25 числа следующего за кварталом месяца);
Уплачивает рассчитанный налог (до 20 числа того же месяца).
ИП, применяющий ЕНВД при наличии работников должен:
Вести кадровый учет;
Уплачивать все налоги с их з/платы;
Сдавать отчетность во внебюджетные фонды.
Уплачивать фиксированные платежи в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования за себя.
Заказать услугу
Бухгалтерские услуги в наше время, очень сильно нужны различным организациям и ИП. Бухгалтерский аутсорсинг позволяет передавать ведение учёта налогов и бухгалтерии организации высококвалифицированным работникам этой сферы, со стороны, имеется в виду - сторонняя организация, занимающая бухгалтерскими услугами.
Передавать такую нагрузку можно:
- Частично
- Полностью
Какие виды бухгалтерских услуг сегодня предоставляют
В каждой современной бухгалтерской организации предлогают для клиентов ряд услуг по учету предприятия «с самого начала». Чаще всего, к этим услугам относятся следующие сервисы:
- Подготавливают первичную документацию (в виде: счетов-фактуры, накладных, платежных поручений, актов выполненных операций, кассовых операций, авансовых отчетов, актов сверок с поставщиками, услуги по регистрации ООО и т.пр.)
- Начисляют налоги и рассчитывают зарплаты
- Занимаются выполнением хозяйственных операций (учетом основного бюджета)
- Составляют различные регистры по учету налогов и бухгалтерии (ведение журналов-ордера, оборотно-сальдовых ведомостей, книг продаж и покупок)
Кроме того, сторонние высококвалифицированные бухгалтеры, услугами которых вы воспользовались, могут помочь вам составить отчётность и последующие представления для межрайонных ИФНС.
К ним относятся отчеты по вопросам: изменение капиталов, движение финансовых средств, прибыль и убытки, приложение к бухгалтерскому балансу, пояснительные записки и бухгалтерский задаток.
На цену таких услуг влияет объём соответствующей выполненной деятельности, в виде той или иной оформленной бумаги или документа.
Обращаясь в подобную фирму по бухгалтерским услугам вы сэкономите немало средств, и кроме того сконцентрируетесь на основном из видов вашей работы для заработка, приносящим Вам самую высокую прибыль.
Оказание бухгалтерских услуг
Налогообложение
Прежде чем создавать своё дело, следует точно определить для себя систему налого-облажения. Это надо знать бухгалтерским фирмам и для себя, и для того, чтобы использовать данную информацию в своих услугах. Идеальный выбор приведёт к значительной экономии по оплате налогов, а кроме того избавит вас от ведения лишних отчётов. И сделать его нужно до того, как вы подадите документы для регистрации организации (если вы не сообщите о том, какой тип налогооблажения выбрали, то к вас зарегистрируют по классической системе обложения налогами).
Существуют разновидности режимов оплаты налогов, которые предусмотрены бухгалтерским учётом. К ним относят:
- Цельную систему, облагающую налогами - ОСНО;
- Систему обложения налогами, которая упрощена (УСН);
- Систему обложения налогами, которая предоставляется как общий налог на конкретно указанный заработок на перечисленных отдельно типах деятельности (ЕНВД),
- Систему обложения налогами через конкретный общий сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
В начале следует разобраться с вопросом с тем, не является ли ваша рабочая область пунктом особых налоговых режимов - ЕНВД и ЕСХН, применяемые к строгим рамкам перечня типов деятельности.
Надо обратить внимание, что при предпринимательской деятельности организации, которая перечислена в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, то по закону эта организация обязательно должна использовать конкретную налогооблагательную систему именно в виде ЕНВД. Проверьте этот закон и поинтересуйтесь нужной вам системой налогообложения..
После того следует выбрать вид УСН:
- Шестипроцентный. Также называется «доходы». Он очень подходит тем, чей бизнес - предоставление услуг кому-либо;
- Пятнадцатипроцентный, называемый «доходы минус расходы». Подходящий вариант для тех компаний, которые делают своей деятельностью перепродажу каких-либо вещей физическим лицам.
Есть множество случаев, в которых определенные виды деятельности соотносятся с конкретными системами налогообложения. Ниже приведены лишь некоторые из них:
Торговля продуктовой продукцией и общеупотребительными товарами оптом. В таком случае реализация идет по различным магазинам. Их система налогообложения обычно либо ЕНВД, либо УСН. В таком случае лучше всего остановится на УСН 15%.
Похожая система торговлей мебелью для офисов и оборудованием оптом, а также различными продуктами потребления в офисе или же перепродажи. Но в этом случае следует выбрать ОСНО.
При оказании юридических, бухгалтерских или любых других консультационных услуг следует остановиться на УСН 6.
Для людей, занимающихся строительством, следует остановиться на ОСНО.
При ремонтные работах из материала, данного заказчиком следует взять УСН 6%. Но если работаете с собственным материалом УСН 6% или 15% куда выгоднее со всех сторон.
Производственные компании должны выбирать ОСНО.
Удачи Вам в работе с бухгалтерской фирмой!
Комментариев пока нет!
Интернет-магазин одежды для полных |
|
| Для каждого успешного бизнеса есть определённые | |
